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外貿(mào)企業(yè)出口退稅進項稅怎么寫會計分錄

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1、根據(jù)出口退稅系統(tǒng)計算出并經(jīng)國稅出口退稅分局審核通過的,結(jié)果本月是該出口退稅,那么下月初根據(jù)出口退稅金額編制分錄。
借: 其他應收款—出口退稅,
貸:應交稅費—應交增值稅(出口退稅),
2、如果出口退稅系統(tǒng)計算并經(jīng)國稅出口退稅分局審核通過的結(jié)果是免抵稅額,那么下月初根據(jù)其金額編制分錄,
借:應交稅費—應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額),
貸:應交稅金—應交增值稅(出口退稅)。
是如果是免抵稅額,那么還需根據(jù)此金額提取主營業(yè)務(wù)稅金及附加即城建稅、教育費附加和地方教育費附加
3、銀行收到退稅款時分錄,
借:銀行存款,
貸:其他應收款—出口退稅。

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