財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)觀察
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發(fā)布時(shí)間: 2024年12月24日 21:01
一、執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,比較常用的兩種做法參考如下:
方案一、補(bǔ)繳的稅款金額大,對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響重大,需要調(diào)整以前年度損益:
1、確認(rèn)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額:
借:以前年度損益調(diào)整,
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅,
2、繳納企業(yè)所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅,
貸:銀行存款,
3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整:
借:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn),
貸:以前年度損益調(diào)整,
4、 調(diào)整“利潤(rùn)分配”有關(guān)數(shù)額(如沒(méi)有計(jì)提盈余公積金,則不需要該筆分錄)
借:盈余公積—法定盈余公積,
盈余公積—任意盈余公積,
貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn),
方案二、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響不重大,簡(jiǎn)化處理可以直接計(jì)入當(dāng)期損益:
1、確認(rèn)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額:
借:所得稅費(fèi)用,
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅,
2、繳納企業(yè)所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅,
貸:銀行存款,
二、執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè),賬務(wù)處理可參考:
1、確認(rèn)補(bǔ)稅金額:
借:所得稅費(fèi)用(補(bǔ)稅金額),
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅(補(bǔ)稅金額),
2、實(shí)際繳稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅(補(bǔ)稅金額),
貸:銀行存款(補(bǔ)稅金額)。
以上就是關(guān)于年終所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄是怎樣的的全部介紹,希望對(duì)您有所幫助,如果想了解學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí),可以繼續(xù)訪問(wèn)培訓(xùn)啦網(wǎng)會(huì)計(jì)頻道。
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