資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表的關(guān)系

1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金＝主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入（一般指的是銷售材料、提供勞務(wù)）+本期銷項稅發(fā)生額+（應(yīng)收票據(jù)的期初余額-期末余額）+（應(yīng)收賬款的期初余額-期末余額）+（預(yù)收賬款的期末余額-期初余額）-當(dāng)期計提的壞賬準(zhǔn)備-票據(jù)貼現(xiàn)造成的借記財務(wù)費用額-非現(xiàn)金抵賬+收回以前的壞賬。
需注意的是：應(yīng)收賬款的期初、期末余額在報表中是無法直接找到的，需按照以下方法去推導(dǎo)：應(yīng)收賬款的期初余額-期末余額=（應(yīng)收賬款的期初凈額-應(yīng)收賬款的期末凈額）+（壞賬準(zhǔn)備的期初余額-壞賬準(zhǔn)備的期末余額）。
2、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金＝主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本（對應(yīng)存貨減少的部分，如：銷售材料結(jié)轉(zhuǎn)的成本）+存貨的意外減少（指的是未對應(yīng)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)支出”的存貨減少部分。如：管理部門領(lǐng)用材料）+本期進項稅發(fā)生額+（存貨期末余額－存貨年初余額）+（應(yīng)付賬款年初余額－應(yīng)付賬款期末余額）+（應(yīng)付票據(jù)年初余額－應(yīng)付票據(jù)期末余額）+（預(yù)付賬款期末余額－預(yù)付賬款年初余額）-存貨的意外增加（當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費用的職工薪酬+當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費用的折舊費）。
這里需注意的是：存貨的期初、期末余額在報表中是無法找到的，需按照以下方法去推導(dǎo)：存貨的期末余額-期初余額=（存貨的期末凈額-存貨的期初凈額）+（存貨跌價準(zhǔn)備的期末余額-存貨跌價準(zhǔn)備的期初余額）。"

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