一線會(huì)計(jì)信息
發(fā)布關(guān)于會(huì)計(jì)教育行業(yè)的新動(dòng)態(tài)，和一些做賬報(bào)稅技能知識(shí)，和最新財(cái)稅...
發(fā)布時(shí)間: 2024年12月25日 16:17
2023年留抵退稅會(huì)計(jì)分錄如下：
1、進(jìn)項(xiàng)稅額留抵：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
2、若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
留抵退稅是指將增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人的情況。增值稅實(shí)行鏈條抵扣機(jī)制，以納稅人當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額。其中，銷項(xiàng)稅額是指按照銷售額和適用稅率計(jì)算的增值稅額；進(jìn)項(xiàng)稅額是指購進(jìn)原材料等所負(fù)擔(dān)的增值稅額。當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)，未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)形成留抵稅額。
溫馨提示：
微信掃碼關(guān)注公眾號(hào)
獲取更多考試熱門資料
