初級會計
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發(fā)布時間: 2024年12月28日 15:10
小企業(yè)所得稅通常指小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅。
1、小型微利企業(yè)計提企業(yè)所得稅時
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
2、小型微利企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
關于小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅計算，可以分為查賬征收方式的計算和核定征收方式的計算。
在查賬征收方式下企業(yè)所得稅的計算方法為：企業(yè)所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率（小微企業(yè)政策下的稅率）-減免稅額-抵免稅額。在核定征收（核定應稅所得率）方式下企業(yè)所得稅的計算方法為：應納稅額=收入總額×核定的應稅所得率。
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