學(xué)會(huì)計(jì)有方法
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發(fā)布時(shí)間: 2024年12月29日 22:35
1、企業(yè)以月付的方式交納房租，并確認(rèn)當(dāng)月免收房租時(shí)：
借：管理費(fèi)用——房屋租賃費(fèi)（根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目）（紅字）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）（紅字）
貸：銀行存款（紅字）
2、企業(yè)預(yù)付的房租得到返還時(shí)：
借：銀行存款
貸：預(yù)付賬款——房屋租賃款
疫情期間發(fā)生免租，以出租人和承租人所簽訂的合同為基準(zhǔn)，若租賃合同雙方在合同中已經(jīng)約定免租期的，可針對(duì)免租的期間以不視同銷售的方式處理，且無需繳納增值稅，同時(shí)無需確認(rèn)租金收入及計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。若租賃合同雙方未在合同中約定免租期，則應(yīng)以視同銷售的方式處理，按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的指引申報(bào)繳納增值稅，并需要確認(rèn)租金收入和企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。
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