財務(wù)會計觀察
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發(fā)布時間: 2024年12月24日 07:32
現(xiàn)在隨著會計在社會上地位的發(fā)展,學(xué)習(xí)財務(wù)的越來越多。也造就了現(xiàn)在大部分畢業(yè)生都是財會類的,找起工作來也并非容易。很大部分財會畢業(yè)生是要從出納開始的。
出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù),保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。
出納的工作流程及注意事項:
一、辦理銀行存款和現(xiàn)金收付
(1)現(xiàn)金收付
根據(jù)銷售會計傳來的發(fā)票、(各崗會計的現(xiàn)金付款憑證)→核對金額與原始憑證是否一致→檢查、督促經(jīng)手人簽名→加蓋相應(yīng)財務(wù)章→登記現(xiàn)金流水賬→將記賬憑證及原始憑證及時傳遞主管崗進行復(fù)核。
注意:
1、現(xiàn)金收付的,要注意票面真?zhèn)?,假幣依法沒收,當(dāng)面點清,否則由負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任。
2、現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額,都由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
3、不得“坐支”,每日收到的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)日送到銀行。
4、每日盤點現(xiàn)金,做到賬實相符。
5、面額較大的業(yè)務(wù)一般采用轉(zhuǎn)賬或匯兌,特殊情況需要審批。
6、員工外出需借款的,無論多少都應(yīng)有總經(jīng)理簽字。沒有簽字直接借款的,由負(fù)責(zé)人自行承擔(dān)責(zé)任。
(2)銀行存款收付
嚴(yán)格遵守要求辦理銀行存款的收付→整理支票、匯票以及銀行回單→將相對應(yīng)的回單、發(fā)票存根及審批單粘貼在一起→登記銀行存款日記賬→傳遞主管部門審核
注意:
1、登記銀行日記賬分清各個賬戶,不要混淆。
2、各賬戶余額每日結(jié)清,方便后續(xù)調(diào)度資金,下班前填寫結(jié)報單。
3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放。如有遺失,應(yīng)立即向銀行辦理掛失。
4、保管好財務(wù)章,每日下班前交由總經(jīng)理處。
二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)、財務(wù)章等重要物品管理
保管有關(guān)印章,登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章,不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理,專設(shè)登記簿登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
三、負(fù)責(zé)報銷工作
1、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財務(wù)審核,確認(rèn)無誤后,由出納發(fā)款。
2、員工出差回來后,據(jù)實填寫支付證明單,并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后給總經(jīng)理簽名,進行實報實銷,再經(jīng)會計審核后,由出納給予報銷。
注意:
1、在支付證明單上經(jīng)辦人、證明人、總經(jīng)理是否簽字,缺一不可,沒有應(yīng)立即補上,否則,不予報銷。
2、報銷的費用單據(jù)是否有所涂改,查明原因或者不予報銷。
3.金額大小寫必須相符,費用合理,不合理可以拒絕報銷。特殊原因則需要審批。
四、員工工資的發(fā)放
嚴(yán)格掌握工資和獎金的發(fā)放,核對好應(yīng)發(fā)工資與工資單金額一致,須由員工本人確認(rèn)核對工資金額并簽字。
出納的四大職能:
1.收付職能;
2.反映職能;
3.監(jiān)督職能;
4.管理職能;
總之,出納是會計工作的一項重要環(huán)節(jié)。任何一個工作出了錯,都有可能造成不可挽回的損失。出納一定要保管好自己經(jīng)手的各項財務(wù)資料,做到日清月結(jié),賬實相符。