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非保本理財(cái)產(chǎn)品通過(guò)交易性金融資產(chǎn)科目進(jìn)行核算。

交易性金融資產(chǎn)是指根據(jù)金融工具確認(rèn)與計(jì)量會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

買(mǎi)入時(shí)處理:

借:交易性金融資產(chǎn),

貸:銀行存款。

到期贖回收,根據(jù)收益情況做賬務(wù)處理:

正收益:

借:銀行存款,

貸:投資收益交易性金融資產(chǎn)。

負(fù)收益:

借:銀行存款投資收益,

貸:交易性金融資產(chǎn)。

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