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發(fā)布時(shí)間: 2024年12月26日 02:39
實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的建議包括:
1、組織上的獨(dú)立:內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)單位中一個(gè)具有足夠權(quán)力的領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé);內(nèi)審部門(mén)經(jīng)理必須能和董事會(huì)直接交流信息;內(nèi)審部門(mén)經(jīng)理的任免應(yīng)由董事會(huì)確定;單位應(yīng)當(dāng)制定一個(gè)正式的章程,以書(shū)面形式確定內(nèi)審部門(mén)的宗旨、權(quán)力和職責(zé),并獲得高級(jí)管理層的批準(zhǔn)和董事會(huì)的確認(rèn);內(nèi)審部門(mén)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)每年制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、人員計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算,以書(shū)面形式報(bào)高級(jí)管理層批準(zhǔn),并報(bào)董事會(huì)備案;內(nèi)審部門(mén)經(jīng)理應(yīng)適時(shí)向高級(jí)管理層和董事會(huì)提交書(shū)面工作報(bào)告。
2、精神上的獨(dú)立:在分配工作任務(wù)和指派審計(jì)人員時(shí),應(yīng)避免實(shí)際的和可能出現(xiàn)的利益沖突和偏見(jiàn);在條件允許的情況下,內(nèi)審人員應(yīng)定期輪換;內(nèi)部審計(jì)人員不得承擔(dān)經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任,不能參與內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、安裝和執(zhí)行,而只應(yīng)承擔(dān)與檢查、評(píng)價(jià)和建議相關(guān)的審計(jì)責(zé)任。
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