財務(wù)會計觀察
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發(fā)布時間: 2025年01月10日 21:08
繳納企業(yè)所得稅，分為計提和繳納2個階段，企業(yè)所得稅分錄計提時分錄為，
借：所得稅費用，
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅。
實際結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用時，分錄為，
借：本年利潤，
貸：所得稅費用。
繳納企業(yè)所得稅時，分錄為，
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅，
貸：銀行存款等。
企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率 。
溫馨提示：
