學(xué)習(xí)有道
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發(fā)布時(shí)間: 2025年01月10日 04:43
盤存賬務(wù)處理：
盤點(diǎn)現(xiàn)金：
現(xiàn)金盤盈時(shí)：
借：庫存現(xiàn)金，
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢，
經(jīng)過審批批準(zhǔn)后：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：其他應(yīng)付款（應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的金額）
貸：營業(yè)外收入（無法查明原因造成的溢余金額）
現(xiàn)金盤虧時(shí)：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢，
貸：庫存現(xiàn)金，
借：其他應(yīng)收款（責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)慕痤~），
借：管理費(fèi)用（無法查明原因造成的短缺金額），
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢，
2、盤點(diǎn)存貨等實(shí)物：
存貨盤盈時(shí)：
借：原材料、庫存商品等，
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢，
批準(zhǔn)處理后：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢，
貸：管理費(fèi)用，
發(fā)現(xiàn)存貨盤虧時(shí)：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢，
貸：原材料、庫存商品等，
批準(zhǔn)處理后：
借：其他應(yīng)收款（保險(xiǎn)公司和過失人的賠償），
借：管理費(fèi)用（一般經(jīng)營損失），
借：營業(yè)外支出—非常損失（意外災(zāi)害等非常損失），
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢，
固定資產(chǎn)盤點(diǎn)：
盤盈時(shí)會(huì)計(jì)分錄：
（1）借：固定資產(chǎn)，
貸：以前年度損益調(diào)整， .
（2）調(diào)整所得稅：
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，
（3）結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 ：
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：利潤分配—未分配利潤，
盤虧時(shí)會(huì)計(jì)分錄：
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
借：累計(jì)折舊
借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸：固定資產(chǎn)
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：
（1)可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償
借：其他應(yīng)收款 ，
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢，
（2)按應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額
借：營業(yè)外支出—盤虧損失，
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢。
溫馨提示：
