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精選回答

編制會計報表的基本步驟如下:

一、核實資產(chǎn)。核實資產(chǎn)是企業(yè)編制財務報表前一項重要的基礎工作,而且工作量大。主要包括:

①清點現(xiàn)金和應收票據(jù)。

②核對銀行存款,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

③與購貨人核對應收賬款。

④與供貨人核對預付賬款。

⑤與其他債務人核對其他應收款。

⑥清查各項存貨。

⑦檢查各項投資的回收利潤分配情況。

⑧清查各項固定資產(chǎn)的在建工程。

編制財務報表中,在核實以上各項資產(chǎn)的過程中,如發(fā)現(xiàn)與賬面記錄不符,應先轉入""待處理財產(chǎn)損溢""賬戶,待查明原因,按規(guī)定報此處理 。

二、清理債務。企業(yè)與外單位的各種經(jīng)濟往來中形成的債務也要認真清理及時處理。對已經(jīng)到期的負債,要及時償還,以保持企業(yè)的信譽,特別是不能拖欠稅款;其他應付款中要 注意是否有不正常的款項。

三、復核成本。編制財務報表前,要認真復核各項生產(chǎn)、銷售項目 的成本結轉情況。查對是否有少轉、多轉、漏轉、錯轉成本,這些直接影響企業(yè)盈虧的真實 ,并由此產(chǎn)生一系列的后果,如多交稅金、多分利潤,使企業(yè)資產(chǎn)流失等。

四、內(nèi)部調(diào)賬。內(nèi)部調(diào)賬(轉賬)是編制財務報表前一項很細致的準備工作。主要有如下幾點:

①計提壞賬準備。應按規(guī)定比例計算本期壞賬準備,并及時調(diào)整入賬。

②攤銷待攤費用。凡本期負擔的待攤費用應在本期攤銷。

③計提固定資產(chǎn)折舊。

④攤銷各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)。

⑤實行工效掛鉤的企業(yè),按規(guī)定計提""應付職工工資""。

⑥轉銷經(jīng)批準的""待處理財產(chǎn)損 溢""。財務部門對此要及時提出處理意見,報有關領導審批,不能長期掛賬。

⑦按權責發(fā)生制原則及有關規(guī)定,預提利息和費用。

⑧有外幣業(yè)務的企業(yè),還應計算匯總損益調(diào)整有關外幣賬戶。

五、試算平衡。在完成以上準備工作之后,還應進行一次試算平衡,以檢查賬務處理有無錯誤。

六、結賬。試算平衡后的結賬工作主要有以下幾項:

①將損益類賬戶全部轉入""本年利潤""賬戶。

②將""本年利潤""賬戶形成的本年稅后凈利潤或虧損轉入""利潤分配""賬戶。

③進行利潤分配后,編制財務報表的年終會計決算報表。

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