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企業(yè)所得稅是對納稅人的應納稅所得額課征的一種稅,以國有企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織作為征收對象。多計提所得稅可做以下幾種處理:

1、多計提的企業(yè)所得稅,在同一納稅年度內(nèi)直接沖回的,具體做以下分錄:

借:應交稅費——應交企業(yè)所得稅

貸:所得稅費用

2、多計提的所得稅跨年度的,通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理,具體做以下分錄:

借:應交稅費—應交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整利潤分配,做以下分錄:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配——未分配利潤

如需調(diào)整計提盈余公積,則具體分錄為:

借:利潤分配─提取盈余公積

貸:盈余公積

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