會(huì)計(jì)說
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發(fā)布時(shí)間: 2024年12月25日 15:44
企業(yè)所得稅小微企業(yè)的計(jì)算可以分為查賬征收方式的計(jì)算和核定征收方式的計(jì)算。
在查賬征收方式下，企業(yè)所得稅的計(jì)算方法為：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率（小微企業(yè)政策下的稅率）-減免稅額-抵免稅額。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算可分為直接計(jì)算法和間接計(jì)算法。
直接計(jì)算法下應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。
間接計(jì)算法下應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。
在核定征收（核定應(yīng)稅所得率）方式下企業(yè)所得稅的計(jì)算方法為：應(yīng)納稅額=收入總額×核定的應(yīng)稅所得率。
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