會(huì)計(jì)JINX
關(guān)于初級(jí)會(huì)計(jì)考試疑難解答
發(fā)布時(shí)間: 2024年12月26日 15:47
1、企業(yè)產(chǎn)生企業(yè)所得稅時(shí)，具體會(huì)計(jì)分錄為：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，具體會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
3、企業(yè)所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，具體會(huì)計(jì)分錄為：
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入“所得稅費(fèi)用”科目。企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、其他取得收入組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。
其計(jì)算公式為：企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×適用稅率；
其中：應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。
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