會計交流
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發(fā)布時間: 2024年12月27日 22:26
企業(yè)發(fā)生稅費滯納金時，應(yīng)通過“營業(yè)外支出”科目核算，具體賬務(wù)處理如下：
1、計入營業(yè)外支出核算：
借：營業(yè)外支出—稅收滯納金
貸：銀行存款
2、月末結(jié)轉(zhuǎn)損益：
借：本年利潤
貸：營業(yè)外支出—稅收滯納金
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
稅款滯納金計算公式為：應(yīng)納滯納金=滯納稅款×滯納天數(shù)×0.5‰
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，在進(jìn)行年度企業(yè)所得稅申報時，稅收滯納金不得扣除，應(yīng)做納稅調(diào)增處理。
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