理臣會計
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發(fā)布時間: 2025年01月06日 14:48
居民企業(yè)所得稅a類和b類即居民企業(yè)申報稅費時所提交的企業(yè)所得稅a類申報表和b類申報表，兩者的區(qū)別在于：
1、所適用的對象不同：企業(yè)所得稅a類申報表適用于查賬征收方式下的企業(yè)所得稅納稅人；企業(yè)所得稅b類申報表適用于核定征收方式下的企業(yè)所得稅納稅人。
2、申報表所需填寫的數(shù)據(jù)不同：企業(yè)所得稅a類申報表要求納稅人填寫營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額、不征稅收入、免稅收入、彌補以前年度虧損等事項。企業(yè)所得稅b類申報表要求納稅人填寫收入總額、不征稅收入、免稅收入、稅務機關核定的應稅所得率等事項。
3、申報表所適用的計稅方式不同：企業(yè)所得稅a類申報表中企業(yè)所得稅的計算方式為：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。企業(yè)所得稅b類申報表中企業(yè)所得稅的計算方式為：應納稅額=收入總額×核定的應稅所得率。
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