會計(jì)一點(diǎn)點(diǎn)
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發(fā)布時間: 2024年12月27日 22:02
估值日指對基金資產(chǎn)進(jìn)行估值的實(shí)際日期，一般情況下大部分基金的估值日為其開放日，因不同國家的管理制度和基金種類存在區(qū)別，對于基金資產(chǎn)估值日的具體規(guī)定也不相同。
由于基金資產(chǎn)一般會在估值日產(chǎn)生價(jià)值的變動，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)在估值日的同時對基金資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理，在會計(jì)實(shí)務(wù)上企業(yè)的基金資產(chǎn)價(jià)值變動可以通過“公允價(jià)值變動損益”科目進(jìn)行核算，該科目主要核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價(jià)值變動形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。
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