財(cái)務(wù)會計(jì)觀察
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發(fā)布時(shí)間: 2025年01月01日 15:59
利率債業(yè)務(wù)包括國債、金融債、地方政府債、央行票據(jù)等。利率債是指根據(jù)債券利率在償還期的，風(fēng)險(xiǎn)很低的金融債、國債、地方政府債券、政策性金融債和央行票據(jù)。
債券利率在償還期內(nèi)是否變化，可將利率債區(qū)分為固定利率債券和浮動利率債券。
固定利率債券指在發(fā)行時(shí)規(guī)定利率在整個(gè)償還期內(nèi)不變的債券。固定利率債券不考慮市場變化因素，籌資成本和投資收益可以事先預(yù)計(jì)，不確定性較小。債券發(fā)行人和投資者仍然必須承擔(dān)市場利率波動的風(fēng)險(xiǎn)。
浮動利率債是指發(fā)行時(shí)規(guī)定債券利率隨市場利率定期浮動的債券，也就是說債券利率在償還期內(nèi)可以進(jìn)行變動和調(diào)整。浮動利率債券往往是中長期債券。浮動利率債券的利率通常根據(jù)市場基準(zhǔn)利率加上一定的利差來確定。
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