2023會(huì)計(jì)碩士基礎(chǔ)備考：支票的結(jié)算程序總結(jié)

支票的結(jié)算程序總結(jié)

(一)現(xiàn)金支票結(jié)算程序

開戶單位用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金時(shí)，由本單位出納人員簽發(fā)現(xiàn)金支票并加蓋銀行預(yù)留印鑒后，到開戶銀行提取現(xiàn)金。若開戶單位用現(xiàn)金支票向外單位或個(gè)人支付現(xiàn)金時(shí)，由付款單位出納人員簽發(fā)現(xiàn)金支票并加蓋銀行預(yù)留印鑒后交收款人，同時(shí)收款人需在存根聯(lián)簽收。收款人持現(xiàn)金支票到付款單位的開戶銀行提取現(xiàn)金，并按照銀行的要求交驗(yàn)有關(guān)證件。

(二)轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算程序

轉(zhuǎn)賬支票由付款人簽發(fā)后，可以直接交給收款人，由收款人委托其開戶銀行代收，也可以直接交給付款人開戶銀行，委托開戶銀行將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給收款人，二者在結(jié)算程序上略有不同。

1.由付款人簽發(fā)，交收款人辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算程序

(1)付款人按應(yīng)支付的款項(xiàng)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票并加蓋銀行預(yù)留印鑒后，交給收款人;

(2)收款人審查無(wú)誤后，應(yīng)作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章，記載委托收款字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進(jìn)賬單一并交其開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬;

(3)銀行受理后，在進(jìn)賬單上加蓋銀行印章，退回收款人，作為收款入賬的憑據(jù)。

(4)銀行之間傳遞支票并清算資金。

2.由付款人簽發(fā)，委托開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算程序

(1)付款人按應(yīng)支付的款項(xiàng)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票加蓋銀行預(yù)留印鑒，并填制進(jìn)賬單后，直接交其開戶銀行，要求轉(zhuǎn)賬。

(2)付款人開戶銀行受理后，退回進(jìn)賬單回單聯(lián)(第一聯(lián))，然后將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)收款人開戶銀行;

(3)銀行之間傳遞憑證，并辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù);

(4)收款人開戶銀行辦妥進(jìn)賬手續(xù)后，通知收款人收款入賬。

985大學(xué) 211大學(xué) 全國(guó)院校對(duì)比 專升本 美國(guó)留學(xué) 留求藝網(wǎng)